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Tipos de estructura legal para registrar una empresa

La elección de una estructura legal para su empresa es una de las primeras decisiones que debe tomar cuando desea iniciar una nueva empresa. Tiene la opción de establecer una tienda como una empresa unipersonal (si planea ser dueño del negocio por su cuenta), una Compañía de Responsabilidad Limitada, una sociedad (si desea vincularse con otros) o una corporación.

Cada estructura empresarial tiene sus ventajas y desventajas, y algunas también tienen subestructuras. Conocer las diferencias más comunes puede ayudarlo a seleccionar la mejor estructura legal para sus circunstancias comerciales personales. Al elegir una estructura empresarial, debe saber que no existe una opción correcta o incorrecta que se adapte a todos. Su trabajo consiste en comprender los pros y los contras de cada estructura legal y elegir la que mejor se adapte a sus necesidades.

Otra cosa que puede ayudarlo a tomar una decisión bien informada es observar el negocio que desea establecer y determinar lo que desea lograr con él. A continuación se enumeran otras cosas que debe tener en cuenta antes de poder identificar una estructura legal que sea perfecta para usted.

4 tipos de estructuras legales comerciales

1.  Propiedad única

La mayoría de las pequeñas empresas comienzan como propietario único. Estas empresas son propiedad de una sola persona, generalmente la persona que tiene la responsabilidad diaria de administrar el negocio. Los propietarios únicos poseen todos los activos del negocio y las ganancias que genera. También asumen la completa responsabilidad por cualquiera de sus pasivos o deudas. Desde el punto de vista de la ley y del público, usted es lo mismo con su negocio.

Usado actualmente por más del 75 por ciento de todas las empresas, a menudo es la forma sugerida para una nueva empresa que no conlleva grandes amenazas de responsabilidad personal. El propietario simplemente necesita obtener las licencias necesarias, los números de identificación fiscal y las certificaciones a su nombre, y usted es libre de establecer su negocio.

Las principales ventajas que diferencian a la propiedad unipersonal de las otras formas legales son (1) la facilidad con la que se puede iniciar, (2) la libertad del propietario para tomar decisiones y (3) la distribución de las ganancias (el propietario se lleva todo).

Méritos

  • La forma de propiedad más fácil y económica de organizar.
  • Los propietarios únicos tienen el control total y, dentro de los parámetros de la ley, pueden tomar decisiones como mejor les parezca.
  • Los propietarios únicos reciben todos los ingresos generados por el negocio para mantenerlos o reinvertirlos.
  • Las ganancias del negocio fluyen directamente a la declaración de impuestos personal del propietario.
  • El negocio es fácil de disolver, si se desea.

Deméritos

  • Los propietarios únicos tienen responsabilidad ilimitada y son legalmente responsables de todas las deudas contra la empresa . Sus activos comerciales y personales están en riesgo .
  • Pueden tener problemas para recaudar fondos y, a menudo, se limitan a usar fondos de ahorros personales o préstamos de consumo.
  • Puede tener dificultades para atraer empleados de alto calibre o aquellos que estén motivados por la oportunidad de poseer una parte del negocio.
  • Algunos beneficios para empleados, como las primas del seguro médico del propietario, no se pueden deducir directamente de los ingresos comerciales (solo se pueden deducir parcialmente como un ajuste a los ingresos).
  • Venta / Transferencia de la totalidad o parte del negocio. El propietario único puede transferir el negocio solo mediante la venta de activos comerciales. Esto significa que es más difícil que alguien compre el negocio, y existen posibles consecuencias fiscales de convertir una empresa unipersonal en una corporación o una compañía de responsabilidad limitada en lugar de comenzar con una forma duradera de entidad comercial.

Una corporación paga el 15% del impuesto sobre la renta federal sobre la renta imponible hasta $ 50,000; 25% de impuesto sobre la renta desde $ 50,001 – $ 75,000; 34% de impuesto sobre la renta de $ 75,001 – $ 100,000; 39% de impuesto sobre la renta de $ 100,001 – $ 335,000; e impuesto del 34% sobre ingresos superiores a $ 335.000.

Un propietario único que presentó una declaración federal de impuestos sobre la renta bajo el estado de casado, que presenta una declaración conjunta, pagaría el 15% de la contribución federal sobre la renta sobre la renta imponible hasta $ 35,800; 28% de impuesto sobre la renta de $ 35,801 a 86,500; y 31% de impuesto sobre la renta superior a $ 86,501.

Formularios de impuestos federales para propiedad única

  • Formulario 1040: Declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas
  • Anexo C: Pérdidas o ganancias del negocio (o Anexo C-EZ)
  • Anexo SE: Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
  • Formulario 1040-ES: Impuesto estimado para individuos
  • Modelo 4562: Depreciación y Amortización
  • Formulario 8829: Gastos por el uso comercial de su vivienda

2. Sociedad de responsabilidad limitada (LLC)

La LLC es un tipo relativamente nuevo de estructura comercial híbrida que ahora está permitida en la mayoría de los estados. Está diseñado para proporcionar las características de responsabilidad limitada de una corporación y las eficiencias fiscales y la flexibilidad operativa de una sociedad. La formación es más compleja y formal que la de una sociedad general.

Las LLC brindan protección de responsabilidad . Sus bienes personales están protegidos contra los acreedores. Las LLC ofrecen impuestos de transferencia y pueden evitar la temida doble imposición. Una vez más, la LLC aprovecha las ventajas tanto de la corporación como del propietario único, dejando atrás sus desventajas.

Las LLC fueron adoptadas por la ley estatal y los 50 estados hace casi 30 años para atraer más crecimiento de pequeñas empresas. Las LLC son la estructura comercial más popular y flexible para empresarios, dueños de negocios e inversores inmobiliarios .

Ventajas

  • Los propietarios tienen responsabilidad personal limitada por las deudas comerciales, incluso si participan en la gestión
  • Las ganancias y pérdidas se pueden asignar de manera diferente a los intereses de propiedad
  • Las reglas del IRS ahora permiten a la Corporación de Responsabilidad Limitada (LLC) elegir entre ser gravada como sociedad o corporación

Desventajas

  • Más caro de crear que una sociedad o un propietario único
  • Las leyes estatales para la creación de sociedades de responsabilidad limitada (LLC) pueden no reflejar los últimos cambios fiscales federales

3. Corporación

Una corporación también es una entidad legal (estructura comercial) y se usa con mayor frecuencia para administrar una gran empresa con accionistas e inversores (no son ideales para poseer bienes raíces). Una corporación, constituida por el estado en el que tiene su sede, se considera por ley como una entidad única, separada y separada de aquellos que la poseen. Una corporación puede estar sujeta a impuestos; puede ser demandado; puede celebrar acuerdos contractuales.

Los dueños de una corporación son sus accionistas. Los accionistas eligen una junta directiva para supervisar las principales políticas y decisiones. La corporación tiene vida propia y no se disuelve cuando cambia la propiedad. En comparación con las empresas individuales y las sociedades, las corporaciones protegen a sus propietarios de la responsabilidad.

Ventajas

  • Los accionistas tienen responsabilidad limitada por las deudas de la corporación o los juicios contra las corporaciones.
  • En general, los accionistas solo pueden ser responsables de su inversión en las acciones de la empresa. (Sin embargo, tenga en cuenta que los agentes pueden ser considerados personalmente responsables de sus acciones, como la falta de retención y pago de impuestos sobre la nómina).
  • Las corporaciones pueden recaudar fondos adicionales mediante la venta de acciones.
  • Una corporación puede deducir el costo de los beneficios que brinda a los funcionarios y empleados .
  • Puede elegir el estado de S Corporation si se cumplen ciertos requisitos. Esta elección permite gravar a la empresa de forma similar a una sociedad.
  • Una corporación paga el 15% del impuesto sobre la renta federal sobre la renta imponible hasta $ 50,000; 25% de impuesto sobre la renta desde $ 50,001 – $ 75,000; 34% de impuesto sobre la renta de $ 75,001 – $ 100,000; 39% de impuesto sobre la renta de $ 100,001 – $ 335,000; e impuesto del 34% sobre ingresos superiores a $ 335.000.

Un propietario único que presentó una declaración federal de impuestos sobre la renta bajo el estado de casado, que presenta una declaración conjunta, pagaría el 15% de la contribución federal sobre la renta sobre la renta imponible hasta $ 35,800; 28% de impuesto sobre la renta de $ 35,801 a 86,500; y 31% de impuesto sobre la renta superior a $ 86,501.

Desventajas de una corporación

  • El proceso de incorporación requiere más tiempo y dinero que otras formas de organización.
  • Las corporaciones son monitoreadas por agencias federales, estatales y algunas locales y, como resultado, pueden tener más papeleo para cumplir con las regulaciones.
  • La incorporación puede resultar en impuestos generales más altos. Los dividendos pagados a los accionistas no son deducibles de los ingresos comerciales, por lo que estos ingresos se pueden gravar dos veces.

Corporación C

Formularios de impuestos federales para corporaciones regulares o “C”

  • Formulario 1120 o 1120-A: Declaración del impuesto sobre la renta de sociedades
  • Formulario 1120-W Impuesto estimado para corporaciones
  • Formulario 8109-B Cupón de depósito
  • Formulario 4625 Depreciación

Corporación S

Solo una elección de impuestos; esta entidad permite al accionista tratar las ganancias y ganancias como distribuciones y hacer que se transfieran directamente a su declaración de impuestos personal. El problema aquí es que el accionista, si trabaja para la empresa, y si hay una ganancia, debe pagarse el salario a sí mismo y debe cumplir con los estándares de “compensación razonable”.

Esto puede variar según la región geográfica y la ocupación, pero la regla básica es pagarte a ti mismo lo que tendrías que pagarle a alguien por hacer tu trabajo, siempre que haya suficientes ganancias. Si no hace esto, el IRS puede reclasificar todas las ganancias y ganancias como salarios, y usted será responsable de todos los impuestos sobre la nómina sobre el monto total.

Ventajas

  • Los propietarios tienen responsabilidad personal limitada por las deudas comerciales
  • Los propietarios informan su participación en las ganancias o pérdidas corporativas en sus declaraciones de impuestos personales
  • Los propietarios pueden utilizar las pérdidas corporativas para compensar los ingresos de otras fuentes

Desventajas

  • Más caro de crear que una sociedad o un propietario único
  • Más papeleo que para una sociedad de responsabilidad limitada, que ofrece ventajas similares
  • Los ingresos deben asignarse a los propietarios de acuerdo con sus intereses de propiedad
  • Beneficios adicionales limitados para propietarios que posean más del 2% de las acciones.

Formularios de impuestos federales para corporaciones S

  • Formulario 1120S: Declaración de impuestos sobre la renta para corporaciones S
  • 1120S K-1: Participación del accionista en los ingresos, crédito, deducciones
  • Formulario 4625 Depreciación
  • Formulario 1040: Declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas
  • Anexo E: Ingresos y pérdidas suplementarios
  • Anexo SE: Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
  • Formulario 1040-ES: Impuesto estimado para individuos
  • Corporación profesional

Ventajas

  • Los propietarios no tienen responsabilidad personal por negligencia de otros propietarios
  • Desventajas
  • Más caro de crear que una sociedad o un propietario único
  • El papeleo puede parecer pesado para algunos propietarios
  • Todos los propietarios deben pertenecer a la misma profesión.

Corporación sin fines de lucro

Ventajas

  • La corporación no paga impuestos sobre la renta
  • Las contribuciones a corporaciones benéficas son deducibles de impuestos
  • Los beneficios complementarios se pueden deducir como gastos comerciales

Desventajas

  • Ventajas fiscales completas disponibles solo para grupos organizados con fines caritativos, científicos, educativos, literarios o religiosos
  • La propiedad transferida a la corporación permanece allí; si la corporación termina, la propiedad debe ir a otra organización sin fines de lucro

4. Asociación y los tipos

Como su nombre lo indica, una sociedad es cuando 2 o más personas se unen y acuerdan administrar un negocio juntos. Las asociaciones son esencialmente un término medio entre una empresa unipersonal y una corporación. Al igual que las empresas unipersonales, las leyes no distinguen entre la empresa y sus propietarios.

Los socios deben tener un acuerdo legal que establezca cómo se tomarán las decisiones, se compartirán las ganancias, se resolverán las disputas, cómo se admitirán futuros socios en la asociación, cómo se pueden comprar socios o qué medidas se tomarán para disolver la sociedad cuando sea necesario.

Es difícil pensar en una “ruptura” cuando el negocio recién está comenzando, pero muchas asociaciones se separan en tiempos de crisis y, a menos que haya un proceso definido, habrá problemas. También deben decidir por adelantado cuánto tiempo y capital aportará cada uno.

En la mayoría de los países (dependiendo del estado / provincia), deberá crear un acuerdo de asociación básico, pero un apretón de manos puede ser suficiente para formalizar la asociación. Debe tener un abogado que lo ayude a redactar el acuerdo, que generalmente cuesta menos de $ 2,000.

Ventajas de una asociación

  • Las asociaciones son relativamente fáciles de establecer; sin embargo, se debe invertir tiempo en desarrollar el acuerdo de asociación.
  • Con más de un propietario, se puede aumentar la capacidad de recaudar fondos.
  • Los beneficios del negocio fluyen directamente a las declaraciones de impuestos personales de los socios.
  • Los posibles empleados pueden sentirse atraídos por el negocio si se les da el incentivo para convertirse en socios .
  • El negocio generalmente se beneficiará de socios que tengan habilidades complementarias.

Desventajas de una asociación

  • Los socios son responsables conjunta e individualmente de las acciones de los demás socios.
  • Las ganancias deben compartirse con otros.
  • Dado que las decisiones se comparten, pueden producirse desacuerdos.
  • Algunos beneficios para empleados no son deducibles de los ingresos comerciales en las declaraciones de impuestos.
  • La sociedad puede tener una vida limitada; puede terminar con la retirada o la muerte de un socio.

Sociedad General

Esta es la asociación más básica. Necesita obtener licencias comerciales, pero no necesita presentar su negocio ante el gobierno. Es más barato y más rápido ponerse en marcha, pero ambos comparten la responsabilidad. Los socios dividen la responsabilidad de la gestión y la responsabilidad, así como la participación en las ganancias o pérdidas de acuerdo con su acuerdo interno. Se asumen partes iguales a menos que exista un acuerdo escrito que indique lo contrario.

Ventajas

  • Simple y económico de crear y operar
  • Los propietarios (socios) informan su participación en las ganancias o pérdidas en sus declaraciones de impuestos personales

Desventajas

  • Propietarios (socios) personalmente responsables de las deudas comerciales

Sociedad de responsabilidad limitada

Sociedad en comandita y sociedad con responsabilidad limitada. “Limitado” significa que la mayoría de los socios tienen responsabilidad limitada (en la medida de su inversión), así como aportes limitados con respecto a las decisiones de gestión, lo que generalmente anima a los inversores a realizar proyectos a corto plazo o invertir en activos de capital. Esta forma de propiedad no se usa a menudo para operar negocios minoristas o de servicios .

Ventajas

  • Los socios comanditarios tienen responsabilidad personal limitada por las deudas comerciales siempre que no participen en la gestión
  • Los socios generales pueden recaudar efectivo sin involucrar a inversores externos en la gestión del negocio.

Desventajas

  • Los socios generales son personalmente responsables de las deudas comerciales
  • Más caro de crear que una asociación general
  • Apto principalmente para empresas que invierten en bienes raíces

Formularios de impuestos federales para asociaciones

  • Formulario 1065: Declaración de ingresos de la sociedad
  • Formulario 1065 K-1: Participación en los ingresos, crédito y deducciones del socio
  • Modelo 4562: Depreciación
  • Formulario 1040: Declaración de impuestos sobre la renta de las personas físicas
  • Anexo E: Ingresos y pérdidas suplementarios
  • Anexo SE: Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
  • Formulario 1040-ES: Impuesto estimado para individuos

¿Cuál es la mejor estructura legal para su negocio?

Como se ha dicho, la propiedad unipersonal no le ofrece al propietario del negocio protección legal alguna. Por lo general, una empresa unipersonal se configura cuando alguien desconoce las opciones que tiene cuando se trata de configurar su estructura comercial. En esencia, esta estructura no protege nada. Ni tú ni tus activos.

Las corporaciones, por otro lado, no son una entidad comercial “mala” … pero no es para todos. Son los más adecuados para empresas que desean cotizar en bolsa a través de una oferta pública inicial , una oferta pública inicial en el mercado de valores (piense en Google o Microsoft).

Las corporaciones son las más adecuadas para empresas que necesitan recaudar grandes cantidades de dinero. Las corporaciones también están obligadas a celebrar reuniones anuales , registrar todas las notas de las reuniones y emitir acciones a los accionistas. Dado que la mayoría de los emprendedores solo quieren que su negocio despegue, una corporación no suele ser la mejor opción, ya que será demasiado compleja y costosa de mantener.

La desventaja de una corporación es lo que se llama “doble imposición”. La Corporación debe pagar impuestos a nivel federal, y luego los propietarios deben pagar impuestos nuevamente sobre sus dividendos (en sus declaraciones de impuestos sobre la renta personal). Las corporaciones también son tediosas y costosas de configurar.

Nuevamente, deberá crear una junta directiva, funcionarios corporativos y deberá emitir acciones a los accionistas. La estructura empresarial de la asociación involucra a más de una persona y, dado que hay más personas involucradas, este tipo de entidad tiene sus propios problemas.

Cada propietario o miembro está expuesto a una responsabilidad ilimitada por sus actividades dentro del negocio, la transferibilidad puede ser difícil de lograr y una asociación es inestable, ya que puede disolverse automáticamente cuando solo un socio ya no quiere participar en el negocio o ya no puede hacerlo. entonces. Además, en la mayoría de los modelos de asociación, los socios tendrán una responsabilidad personal ilimitada por las deudas de la empresa.

Una LLC por su parte es un “híbrido” entre una Corporación y un Propietario Único. Aprovecha las ventajas de ambos dejando atrás sus desventajas. Las LLC brindan protección de responsabilidad (sus activos personales están protegidos contra los acreedores) y las LLC ofrecen impuestos de transferencia (evite la temida doble imposición). Las LLC fueron adoptadas por la ley estatal en los 50 estados hace casi 30 años para atraer más crecimiento de pequeñas empresas.

Hasta la fecha, las LLC son la estructura comercial más popular y flexible para propietarios de negocios, empresarios e inversores inmobiliarios. Esto se debe a las ventajas que conlleva esta entidad comercial y, en la mayoría de los casos, esta entidad es adecuada para la mayoría de las operaciones comerciales.

Pero una nota de advertencia debe sonar aquí, que una LLC sea bastante popular no significa que sea la estructura legal adecuada para su negocio. Tienes que mirar otros derivados antes de tomar tu decisión, para que tu negocio no lo sufra a largo plazo.

6 factores a considerar antes de elegir una estructura legal

Para las empresas nuevas que deciden que encajan perfectamente en dos o más categorías legales, no siempre es fácil decidir cuál elegir. Debe considerar las necesidades financieras, el riesgo y la capacidad de crecimiento de su startup antes de poder tomar una decisión. Puede ser difícil cambiar su estructura legal después de haber registrado su empresa, por lo que elegir correctamente al principio es muy importante. Antes de establecerse con una estructura legal, debe considerar lo siguiente;

a. Flexibilidad

Para empezar, debe preguntarse hacia dónde se dirige su empresa y si su estructura lo permite. Consulte su plan de negocios para alinear sus objetivos con la estructura adecuada. Su entidad debe respaldar la posibilidad de crecimiento y cambio, no detenerla de su potencial. Tenga en cuenta que algunas estructuras pueden limitar el crecimiento de su negocio.

segundo. Complejidad

Cuando se trata de la complejidad operativa y de inicio, no hay nada más simple que una empresa unipersonal. Simplemente registre su nombre, comience a hacer negocios, declare las ganancias y pague impuestos como ingresos personales.

Sin embargo, puede resultar difícil conseguir financiación externa. Las asociaciones, por otro lado, requieren un acuerdo firmado para definir roles y porcentajes de ganancias. Las corporaciones y LLC tienen varios requisitos de informes con los gobiernos estatales y federales.

C. Responsabilidad

Los propietarios únicos son personalmente responsables de todo lo que sucede con la empresa, incluidas las deudas contraídas a través de la actividad empresarial. Un acreedor de la empresa puede demandar al propietario y satisfacer un juicio comercial contra los bienes personales del propietario.

Además, una empresa unipersonal generalmente se opera con el número de seguro social del propietario para fines fiscales, por lo que las transacciones de crédito comercial aparecen en el informe crediticio personal del propietario. Comparativamente, una corporación y una LLC son entidades independientes que brindan responsabilidad limitada a los propietarios.

Por lo general, los acreedores comerciales solo pueden demandar a la empresa, y las sentencias solo pueden recuperarse contra los activos comerciales. Cada una de estas estructuras comerciales opera con un número de identificación de empleador asignado, en lugar del número de Seguro Social del propietario.

re. Impuestos

El propietario de una LLC paga impuestos tal como lo hace un propietario único: todas las ganancias se consideran ingresos personales y se gravan en consecuencia al final del año. Un propietario único informa los ingresos y gastos comerciales en su declaración de impuestos sobre la renta personal . Una LLC de un solo miembro puede optar por ser gravada como una empresa unipersonal o una corporación. Una LLC de varios miembros puede optar por tributar como sociedad o corporación.

Una corporación es una entidad contribuyente que presenta una declaración anual de impuestos y paga impuestos sobre los ingresos netos a la tasa del impuesto corporativo, a menos que la corporación califique para hacer una elección fiscal especial para evitar los impuestos a nivel de entidad. Informar los ingresos de la empresa como un propietario único o una sociedad suele ser mucho más fácil que preparar una declaración de impuestos corporativos. Los impuestos son una de las cosas más importantes que informan la elección de una estructura legal.

mi. Controlar

Si es importante para usted tener el control exclusivo o principal del negocio y sus actividades, una empresa unipersonal o una LLC pueden ser la mejor opción para usted. También puede negociar dicho control en un acuerdo de asociación. Una corporación está construida para tener una junta directiva que toma las decisiones más importantes para guiar a la empresa.

Una sola persona puede controlar una corporación, especialmente en sus inicios, pero a medida que crece, también lo hace la necesidad de operarla como una entidad dirigida por la junta. Incluso para una pequeña corporación, las reglas destinadas a organizaciones más grandes, como tomar notas de cada decisión importante que afecta a la empresa, aún se aplican.

F. Inversión de capital

Si necesita obtener fuentes de financiamiento externas, como inversionistas o capital de riesgo y préstamos bancarios, es mejor que establezca una corporación, que le resulta más fácil obtener financiamiento externo que una empresa unipersonal.

Las corporaciones pueden vender acciones, asegurando fondos adicionales para el crecimiento, mientras que los propietarios únicos solo pueden obtener fondos a través de sus cuentas personales, utilizando su crédito personal o contratando socios. Una LLC puede enfrentar problemas similares, aunque, como entidad propia, no siempre es necesario que el propietario utilice su crédito o activos personales.

gramo. Licencias, permisos y regulaciones

Además de registrar legalmente su entidad comercial, es posible que necesite licencias y permisos específicos para operar. Dependiendo del tipo de negocio y sus actividades, es posible que deba tener una licencia a nivel local, estatal y federal. Los estados tienen diferentes requisitos para diferentes estructuras comerciales. Dependiendo de dónde se establezca, también podría haber diferentes requisitos a nivel municipal.

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