Cómo evaluar el desempeño financiero de una organización sin fines de lucro

Independientemente de la misión principal de cualquier organización, es imperativo que, de manera oportuna, revise qué tan bien ha cumplido su misión y qué tan eficazmente se están utilizando los recursos en el proceso. Aunque la métrica exacta que utilizan las diferentes organizaciones sin fines de lucro no será la misma, existen ciertas medidas clave que deben usarse para medir de manera efectiva el desempeño general, identificar tendencias mes tras mes y año tras año, mejorar la toma de decisiones y comparar con organizaciones similares .

Ratios utilizados para medir el desempeño financiero de una organización sin fines de lucro

  1. Radio actual

    Esta es una medida básica de fortaleza financiera. Para obtener esta relación, simplemente debe dividir sus activos actuales (por ejemplo, reservas de efectivo e inversiones, bienes raíces, vehículos y equipos) por sus pasivos corrientes (por ejemplo, impuestos y contratos de arrendamiento). El resultado que obtendrá representa la capacidad de la organización sin fines de lucro para cumplir con las obligaciones a corto plazo.

En términos generales, una razón corriente superior a uno indica la capacidad de cumplir con las obligaciones existentes.

2. Ratio operativo neto

Esta cifra indica la eficiencia con la que la organización utiliza su dinero para financiar operaciones. Para calcular el índice operativo neto, deberá deducir los gastos totales de los ingresos totales y dividir el resultado por los ingresos totales. Cuanto mayor sea la relación entre ingresos y gastos, más rentable será la organización.

Puede comparar los datos que recopiló con los que recopiló de años anteriores para tener una idea más clara del crecimiento de sus organizaciones sin fines de lucro.

3. Índice de eficiencia de la recaudación de fondos

Las organizaciones sin fines de lucro dependen mucho de los fondos que reciben a través de eventos como galas, salidas de golf y rifas, que implican importantes costos de planificación, marketing, personal y logística. Para que la organización sin fines de lucro determine que ha obtenido ganancias o pérdidas en las inversiones que realizó en sus esfuerzos de recaudación de fondos, tendrá que dividir la cantidad total gastada en la recaudación de fondos por la cantidad total recaudada.

Un resultado de menos de uno significa que la organización ganó más de lo que gastó. Por el contrario, si es mayor que uno, la organización gastó más de lo que ganó. Para obtener más información, considere dividir las contribuciones totales entre las contribuciones no restringidas, que pueden usarse como la organización lo considere oportuno, incluidos los gastos operativos generales.

4. Índice de eficiencia del programa

Esta cifra indica la eficiencia con la que una organización utiliza los fondos para su propósito principal y se determina dividiendo los gastos totales del programa (dinero gastado directamente en promover la misión de la organización) por los gastos totales.

Básicamente, a los donantes y miembros de la junta les gustaría ver una proporción de uno a uno, pero no es realista que todos los fondos se dediquen a programas sin algunos costos administrativos.

5. Índice de confianza operativa

Esta proporción es utilizada por organizaciones sin fines de lucro para averiguar qué tan fácil será para ellas cubrir sus gastos mientras dependen únicamente de los ingresos de su programa. Para encontrar un índice de dependencia operativa de las organizaciones sin fines de lucro, debe dividir los ingresos del programa por los gastos totales. El resultado ideal debe ser más de uno que permita a la organización sin fines de lucro utilizar fondos adicionales para expandir programas o hacer crecer otras áreas de la organización.

6. Ratio de reserva operativa

Para que una organización sin fines de lucro se mantenga estable, se espera que se necesite una cierta cantidad de liquidez para que la organización sin fines de lucro se mantenga financieramente sólida durante períodos en los que no haya ingresos operativos adicionales disponibles.

Al comparar los activos netos fungibles (es decir, los ahorros y el valor total de todo lo que podría usarse para recaudar efectivo si fuera necesario) con los gastos totales, una proporción del 25% o más (suficiente para al menos tres meses de gastos) indica que los recursos son suficiente y lo suficientemente flexible para apoyar la misión de la organización sin tener que pedir prestado fondos.

Indicadores del modelo de negocio

El indicador de modelo de negocio busca averiguar cómo una organización sin fines de lucro genera y gasta sus fondos en relación con su misión. Se refleja en el estado de resultados (también conocido como el estado de actividades en la contabilidad sin fines de lucro)

  1. Confiabilidad de los ingresos: en lugar de centrarse principalmente en la relación entre los ingresos obtenidos y los ingresos aportados, otro aspecto será evaluar la confiabilidad de los ingresos. La confiabilidad de los ingresos se refiere al historial de una organización de traer fondos recurrentes de forma operativa sin restricciones año tras año.

Los ingresos confiables no necesariamente significan que los fondos provendrán de una fuente que proporciona una cierta cantidad de dinero. Sin embargo, sugiere una capacidad continua para obtener o aumentar un nivel de ingresos con bastante certeza. Si bien la confiabilidad de los ingresos puede reflejarse en números a través de tendencias históricas, se comprende más completamente a través de una conversación con los líderes de la organización o entre ellos, y en el contexto de la dinámica del mercado relevante.

Las organizaciones sin fines de lucro deben evitar equilibrar los presupuestos con ingresos no recurrentes, donaciones o contribuciones únicas y otras fuentes de ingresos inciertas.

Una fuente confiable de ingresos no restringidos que se reciben cada año deben ser las contribuciones de los miembros de la junta de una organización. Las organizaciones deben buscar una participación del directorio del 100 por ciento en las donaciones. Sin embargo, las organizaciones deben tener cuidado de no establecer mínimos de contribución que los miembros del directorio deben cumplir. Por el contrario, los miembros de la junta deben contribuir a la organización con un regalo que sea significativo para ellos y para su propia situación financiera personal.

Una organización sin fines de lucro debe comenzar su proceso de presupuestación anual identificando los ingresos no restringidos que se reciben cada año. Si bien es posible que los ingresos recurrentes no siempre provengan de las mismas fuentes, la capacidad de predecir razonablemente un nivel constante de ingresos ayuda a la organización a presupuestar adecuadamente los gastos de rutina y demuestra la confiabilidad de los ingresos.

2. Excedentes consistentes: una organización sin fines de lucro que tenga un desempeño financiero saludable debe caracterizarse por ingresos confiables que cubran los gastos operativos y contribuyan a los excedentes, todo al servicio de la misión.

Las organizaciones sin fines de lucro son un estado fiscal, no una forma de operar: los resultados operativos positivos (ingresos sin restricciones que superan constantemente los gastos) son un indicador de una sólida gestión financiera y son necesarios para la salud de la organización y la resiliencia financiera. Simplemente apuntar a resultados de equilibrio no permite el respiro necesario cuando las cosas no salen según lo planeado.

Indicadores de balance

Este estado financiero proporciona una imagen de los activos que posee una organización y los pasivos y activos netos y, por lo tanto, se puede usar para medir el desempeño financiero en ese momento.

  1. Liquidez adecuada: esta medida muy importante del desempeño financiero muestra la capacidad de una organización sin fines de lucro para resistir el riesgo y responder a las nuevas oportunidades que se le presenten.

Se calcula dividiendo el efectivo disponible por los gastos mensuales promedio. La liquidez afecta directamente la capacidad de una organización para responder a nuevas oportunidades y adaptarse a restricciones presupuestarias imprevistas. Se puede medir en términos de meses de gastos que se pueden cubrir con efectivo disponible sin restricciones. Estudios recientes indican que aproximadamente el 60 por ciento de las organizaciones tienen menos de tres meses de efectivo en reserva.

La cantidad adecuada de liquidez para una organización depende de sus factores únicos, como la volatilidad del fondo, las necesidades de las instalaciones, el entorno económico y las estrategias de gestión de efectivo. Pero, como regla general, las organizaciones deben esforzarse por tener, como mínimo, de tres a seis meses de efectivo sin restricciones a la mano.

2. Capacidad para administrar la deuda: la medida de la deuda es una herramienta financiera muy importante que puede ayudar a las organizaciones a administrar los flujos y reflujos de efectivo para operaciones, compras y actualizaciones de instalaciones, y más. Sin embargo, a medida que los pasivos chocan con la capacidad de una organización para pagar esas obligaciones, pueden convertirse en un problema real. La deuda es un indicador importante de cuán solvente es una organización.

Al medir los pasivos de una organización como un porcentaje de los activos totales, se puede obtener una imagen más clara de cuánto debe una organización en relación con lo que posee. Si este porcentaje se acerca a la marca del 50 por ciento, puede generar dudas sobre la capacidad de la organización sin fines de lucro para administrar la deuda, lo que podría afectar negativamente la entrega de programas y servicios.

3. Habilidad para administrar las instalaciones: si es necesario poseer propiedades para realizar la misión de una organización sin fines de lucro, entonces, depende de la organización mantener y reemplazar estos activos cuando sea necesario. Una mejor práctica para las organizaciones con propiedades y equipos sustanciales es crear y mantener una reserva designada por la junta directiva para financiar mejoras y reemplazos de instalaciones.

Otras métricas financieras para medir el desempeño de las organizaciones sin fines de lucro

  1. Cobertura de costo total: muchas organizaciones sin fines de lucro desarrollan presupuestos sobre la base de efectivo para ayudar a administrar y comprender la cantidad de efectivo que entra y sale de la organización cada mes. Cuando el proceso de presupuestación está en curso, es de vital importancia comprender los costos ocultos de hacer negocios e incluirlos en el presupuesto.

Las organizaciones sin fines de lucro deben establecer sus objetivos de ingresos altos para cubrir la depreciación de los activos fijos, el pago del principal de la deuda y, si es posible, una cantidad para los fondos excedentes. Al presupuestar para cubrir los gastos de depreciación de los activos fijos, las organizaciones pueden generar un superávit para el reemplazo de activos en el futuro. Cubrir el costo total de hacer negocios garantizará la sostenibilidad a largo plazo de una organización y ayudará a mantener una sólida posición de liquidez como se discutió anteriormente.

2. Flujo de efectivo de las operaciones: La cantidad de flujos de efectivo de las operaciones que se presenta en el Estado de flujo de efectivo es muchas veces un reflejo más preciso de los resultados de las operaciones sin restricciones de una organización sin fines de lucro que su ingreso neto. Esta cifra elimina los efectos de donaciones o contribuciones restringidas, gastos de depreciación e ingresos por inversiones. Un flujo de efectivo positivo de las operaciones indicaría que una organización está cubriendo efectivamente sus costos de operaciones y programación sin restricciones.

Al evaluar estas o cualquier otra métrica financiera, asegúrese de revisarlas no solo para el año en curso, sino también para un historial de tres a cinco años para que se puedan identificar tendencias o valores atípicos.

3. Balance : un balance también se denomina estado de situación financiera. Se basa en esta fórmula contable: Activo = Pasivo + Patrimonio del propietario.

Los activos representan la propiedad, el equipo, las donaciones y el inventario de caridad que proporcionará a la organización un beneficio futuro.

Los pasivos representan todas las obligaciones que las organizaciones benéficas deben pagar, incluidos los pagos de arrendamiento, las deudas y otras tarifas de la cuenta.

El patrimonio del propietario se refiere a la parte de los fondos que pertenece a la organización benéfica.

4. Estado de resultados : también se conoce como estado de actividad. La fórmula contable utilizada aquí es: Ingresos – Gastos = Ingresos netos

Los ingresos son todas las entradas de efectivo a la cuenta bancaria de caridad.

Los gastos son el costo asociado con el funcionamiento de los programas de caridad. El ingreso neto es la diferencia entre los ingresos y los gastos.

5. Estado de flujo de efectivo: El estado de flujo de efectivo utilizado por las organizaciones benéficas es similar al utilizado por una empresa con fines de lucro. Desglosa estas tres actividades: actividades operativas, actividades de inversión, actividades de financiación, estado de gastos funcionales.

Como alternativa al estado de resultados, los contadores miden la posición financiera de la organización sin fines de lucro utilizando el estado de gastos funcionales. Esta declaración ayuda a los líderes de organizaciones benéficas a realizar un seguimiento de los gastos. El estado de cuenta divide los gastos en tres categorías: Gastos del programa: bienes y servicios distribuidos para cumplir con el propósito de la organización. Gastos administrativos: costos de gestión empresarial, mantenimiento de registros, presupuestos, finanzas y otras actividades de gestión y administración.

En conclusión, es deber de los líderes sin fines de lucro equilibrar magistralmente el arte de administrar fondos sin dejar de adherirse a su misión (la organización sin fines de lucro). Con personal financiero limitado y múltiples fuentes de información financiera, no es de extrañar que estos líderes y quienes los apoyan a menudo tengan dificultades para contar una historia financiera clara y convincente que tenga sentido de todos los datos.

Puede utilizar estos indicadores que se han analizado aquí para medir el desempeño financiero de su organización. Si trabaja en una organización sin fines de lucro, use estos indicadores financieros para enfocar a su personal y a la junta en la historia general. Si es un partidario de una organización sin fines de lucro, considere optimizar su debida diligencia financiera utilizando estos temas como guía. El examen de estos indicadores clave de desempeño financiero puede ayudar a reemplazar la creencia por los hechos, asegurando que las decisiones se basen en datos que respaldarán la ejecución de la misión hoy y en los años venideros.

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